旅游公司的会计管理制度是什么（旅行社财务制度）-恩蓝科技

旅行社会计账务处理

根据《关于印发〈营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定〉的通知》规定：对于允许从销售额中扣除相关费用的，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额，

应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“销项税税额抵减”专栏；企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额。分录如下：

借：应交税费——应交增值税 (销项税税额抵减 )[按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额]

主营业务成本[按实际支付或应付的金额]

贷：银行存款/应付账款

假设 A 公司属于一般纳税人，含税销售额应按 6% 进行价税分离。

1、取得旅游服务收入时的会计处理

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

2、支付 B 公司旅游服务分包款时的会计处理：

借：主营业务成本

应交税费——应交增值税（销项税税额抵减）

贷：银行存款

3、住宿费、餐饮费、交通费、门票费入账时的会计处理：

借：主营业务成本

应交税费——应交增值税（销项税税额抵减）

贷：银行存款

（二）小规模纳税人差额征税的会计核算

文件规定：小规模纳税人提供应税服务，对于允许从销售额中扣除相关费用的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税，应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目；企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税。分录如下：

借：应交税费——应交增值税[按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额]

主营业务成本[按实际支付或应付的金额]

贷：银行存款/应付账款

假设 A 公司属小规模纳税人，含税销售额应按 3% 进行价税分离。

1、取得旅游服务收入时的会计处理：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

2、支付 B 公司旅游服务分包款时的会计处理：

借：主营业务成本

应交税费——应交增值税

贷：银行存款

3、住宿费、餐饮费、交通费、门票费入账时的会计处理：

借：主营业务成本

应交税费——应交增值税

贷：银行存款

第1张-旅游公司的会计管理制度是什么（旅行社财务制度）-恩蓝科技

(1)旅行社财务制度扩展资料：

旅游服务属于生活服务业，在最新的营改增中规定：试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用。

扣除支付给其他接团旅游企业的旅游费用和向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费后的余额为销售额。

公式及税率：

对于试点纳税人提供旅游服务选择差额征税的，除了销售额中已抵减的费用外，仍然可以抵扣其他符合条件的进项税额。

旅游业差额征税的销售额＝取得的全部价款和价外费用－支付给其他接团旅游企业的旅游费用和向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费。

当期销项税额＝销售额÷（1+6%）×6%，小规模纳税人应纳增值税额＝销售额÷（1+3%）×3%

做账流程：

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。

4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

旅行社会计怎么做账？

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。

4、结账、对帐。做到账证相符、账账相符、帐实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时填 . 但不要把时间顺序颠倒了。根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。

第2张-旅游公司的会计管理制度是什么（旅行社财务制度）-恩蓝科技

(2)旅行社财务制度扩展资料

一、旅游服务企业营业成本和费用核算的特点和内容

1、核算特点

(1)旅游服务企业经营的项目多，因而会计核算也有不同的内容和方法。经营项目有旅行社、客房，客车出租等服务业务，也有商品经销业务，还有餐饮生产服务性业务。对生产服务性业务，在成本费用核算上有归集成本费用的核算，对商品经营项目要核算经营成本，对旅行社、客房服务，则主要是核算营业费用和管理费用。

(2)旅游服务企业与工业企业比较，其主要特点在于后者为物质产品生产企业，会计核算的主要对象是生产制造过程，而前者为旅游服务性企业，会计核算的主要对象是商品经销和各项服务过程。因此，旅游服务企业的营业成本和费用核算有其自身的特点。

(3)旅游服务企业的成本项目和费用主要是按营业成本和营业费用划分的。管理费用和财务费用作为当期费用单独核算，从每期的营业收入中直接扣除。

2、营业成本和费用核算的内容旅游服务企业的成本和费用项目一般是按费用要素划分，即分为营业成本、营业费用、辅助营业支出和管理费用、财务费用五项。其中，辅助营业支出在期末要分配摊入各项营业费用中。

因此，使用营业成本和营业费用两个科目核算企业各营业部门成本费用开支。管理费用是核算公司管理机构的和非营业性的费用开支。财务费用则是核算企业的利息支出、汇兑损失和金融机构手续等费用开支。对营业成本和营业费用的明细项目介绍如下：

(1)营业成本的明细项目：

①餐饮营业成本：包括餐厅、酒吧、咖啡厅等部门在经营中耗用的各种食品原材料、饮料、调料、配料等的实际成本。

②商品销售成本：指售出商品的进价。

③汽车营业成本：应比照运输企业会计制度，即出租汽车经营中所产生的实际成本，包括司机工资、燃料费、材料费、轮胎费、折旧费、维修费、养路费、低值易耗品摊销，制服费和其他直接费用等。

④旅行社的营业成本，包括各项代收代付费用，如代收的房费、餐费、交通费、文娱费、行李托运费、票务费、门票费、专业活动费、签证费、陪同费、劳务费、宣传费、保险费、机场费等。⑤照相、洗染、修理等服务企业营业成本主要指耗用的原材料成本。

(2)营业费用的明细项目

旅行社管理制度

转载以下资料供参考
旅行社规章制度-员工守则
1、企业性质
有限责任公司
2、股东
股东们按注册资金承担有限责任。
3、管理体制
实行董事长领导下的总经理负责制及总经理（副总经理）、部门经理、员工的三级垂直管理体制。总经理、副总经理和财务部经理由董事长委任，任职时间根据公司的章程和董事长决定。
第二章劳动条例
1、用工性质
实行全员合同制。
公司视职位、岗位情况确定雇佣标准，公开招收，经面试、体检、培训、考试合格后报总经理（副总经理）批准后录用，同时要求被录用人员向公司人事部呈交指定的证件及资料并填写相应的表格，证件不齐者不得办理正式录用手续。
l 员工应将有关个人资料的变更事宜及时告知公司人事部。、
2、体检
所有旅行社员工在正式受聘前，必须前往当地卫生防疫站接受健康检查。
公司每年为员工组织一次健康检查，对患有传染性或其他不利于工作的疾病患者，在规定的医疗期后仍未康复者，将予以辞退。规定的医疗期为一个月，医疗期内员工只发给基本生活费，按照焦作市政府颁布的最低工资标准执行。
3、试用期
员工自录用之日起，须经过最长不超过四个月的试用期，试用期内公司可随时辞退不称职的员工，员工亦可提出辞职。
4、合同
员工在进入公司之日起，即与公司签订劳动合同，合同经员工本人签字、公司盖章及劳动部门鉴证后生效。合同期满，视公司和员工本人的意愿，中止或续签合同。
公司录用的所有员工必须与公司签订保密合同。
5、工薪
公司实行月薪制度，每月15号之前支付上月1号—31号的全月工资。
公司实行岗位等级工资制度，并根据盈利状况、员工业绩进行工薪调整。员工职务、岗位变动后，工资重新确定。
6、调动、晋升与任免
公司根据需要调动员工，员工应服从安排。
公司推行内部晋升制度，公司将不拘一格提升业绩突出者至较高职位，各层管理人员应从多方面观察员工，不断发现内部人才。员工在公司的成长和晋升有赖于其工作的积极性、主动性、工作的技能和业绩。如有新的机会，公司将优先考虑本公司的员工。
员工提升后，若因工作不胜任或有过失，公司可视情节对其作出免职或降职的决定。
7、培训
关于培训：所有员工均有义务和权利参加公司和部门组织的各类培训，并达到相应的要求。
关于计划：公司人事部与各部门均按要求制定培训计划，组织员工参加培训。
关于档案：公司为员工制作培训档案，培训档案是员工晋升的重要依据之一，员工的培训成绩将被真实的记录在档。
关于费用：* 公司内的培训为免费培训，包括教材和学费；
* 公司外培训为计费培训。公司以外的培训费用先由公司垫付，但员工须与公司签订相应的培训合同，并遵守此合同。
8、辞职
员工在合同期内要求辞职者，须提前30天以书面形式递交辞职报告，经所在部门、人事部批准后依合同及公司的相关规定办理手续，擅自离职者，须在赔偿公司损失后补办手续。
9、辞退
公司可根据合同和有关规定辞退员工，辞退通知须提前30天以书面形式送达员工本人，被辞退者按公司的规定办理辞退手续。
第三章休假制度
1、法定假日
正常休假以不耽误工作的前提下，经领导书面同意，可自由支配休假时间，由于业务需要，公司可临时安排员工于休假日照常上班。
节假日期间通常是旅行社的高峰季节，由于旅游行业的特殊性质，我们也许会要求你超时工作或在很短时间内通知你回来工作。发生这种情况时我们要求你得全力合作。
2、有薪假期及其它
员工连续工龄满二年时间后，每年可获得带薪休假一次，假期为5天，工龄每增加一年假期延长2天，最长15天。员工休假期间，原待遇不变。未得到部门经理及总经理室的批准，员工在规定日期内提前离开或推迟返回公司的行为将被视为违纪，有可能导致辞退。
6、丧假
员工如遇直系亲属（指父母、公婆、岳父母、配偶、子女或同胞兄弟姐妹）不幸去世，公司给予3天有薪丧假。
员工请丧假，须由部门经理同意后方能离岗，可事后补交请假条，并由部门经理和人事部共同审核。
第四章福利
工龄满2年员工与公司签订劳动合同后，公司将按规定为员工办理参加焦作市有关的职工社会保障体系的手续，员工可享受社会保障。
第五章考勤制度
全体员工必须自觉遵守劳动纪律，做到不迟到、不早退，不擅离岗位。
1、关于迟到、早退
1）迟到、早退月累计30（含30分钟）分钟者，扣发50元；
2）迟到、早退一次达10分钟（含10分钟）者，扣发50元；
3）迟到、早退月累计达三次者，将被辞退。
2、关于病假、事假、
病假
任何病假都须在得到管理人员批准后方可离岗，未经任何批准的离岗将视为违纪，可能会导致辞退；
任何病假者必须出具医院证明，无医院证明将被视为事假。
1）病假1天，或临时病假，时间不超过2小时的，由部门经理审批，事后24 小时内补交请假条及指定医院的证明；
2）病假3天以上（含3天），由当事人出具请假条及指定医院的诊断证明，交部门经理、人事部共同审批后方可生效；
3）员工急病不能上班，须用电话告知部门，事后应于24小时内提供指定医院开据的有效急诊证明，违者按事假或有关规定处理；
4）员工一般病假须提前24小时递交请假条，并附指定医院的医生诊断证明，交由部门经理核准，报人事部备案后方可生效；无诊断证明者，以事假或按规定处理；
5）当月病假在7天以下（含7天），按日扣发工资+50元；8天以上（含8天）者，发给基本生活费。
6）病假经批准后离岗超过两个小时者，按半天计；超过五个小时者，按一天计。
事假
任何事假都须在得到部门经理批准后方可离岗，未经任何批准的离岗将视为旷工，将导致辞退。
1）事假一天，或临时事假，时间不超过2小时的，由部门经理审批，事后24小时内补交请假条；
2）事假3天以下（含3天），由当事人出具请假条，交由部门经理审批后方可生效；
3）员工请事假须提前24小时递交请假条，交由部门经理核准，报人事部备案后方可生效；
4）当班时遇家中出现急事，可随时请假，经批准后离岗，未经批准擅自脱离岗位者按旷工处理；
5）当月事假6天以下者（含6天），按日扣发工资；7天以上者（含7天），10天以下（含10天），发给基本生活费；超过10天，则扣除当月月薪；若无特殊事宜，事假超过15天，公司将解除合同，并根据有关规定办理；
6）事假经批准后离岗超过两个小时者，按半天计；超过五个小时者，按一天计。
4、关于旷工
有下列情况者，按旷工处理：
* 迟到早退月累计超过30分钟者；
* 工作以外委托他人代考勤、替他人考勤或伪造、涂改考勤时间者；
* 未按公司和部门要求参加培训擅自缺课1次者；
* 未经许可擅自离岗者；
旷工一天扣罚40%的月工资总额
5、关于考勤
1）所有员工一律考勤后上岗，无考勤者作无此人处理；
2）考勤表不得涂改或乱写，如遇涂改时须有部门经理签名，否则视为迟到/早退；
3）月底由部门经理共同审核每位员工的考勤表，随同考勤汇总表于每月2日之前上交公司人事部；
4）员工的休息时间应准确填写在考勤表上，以备查；
5）考勤工作由部门经理负责监督执行，遇特殊情况可暂时由指定人员替代；
6）员工如在公司内部调动，须到相应部门参加考勤；
7）公司将不定时地抽查员工的考勤情况和部门经理的执行情况，发现有徇私舞弊者，严格按照公司的规章制度进行处理。
第六章投诉处理
1、游客投诉
1）所有员工必须认真、耐心听取游客投诉的内容，将投诉的客人引至一旁，以免影响正常工作，并立即请部门经理处理游客投诉，不得以任何借口推卸责任；
2）当处理权限超过本身职权时，应记录下对方的资料及要求以最快时间报告上司处理，同时感谢其指出的不妥之处，或对引起游客不方便的地方表示歉意；
3）处理游客投诉时，态度应真诚、友好，保持冷静，不得提高嗓门，鼓励游客提供主要的细节，不要对游客说这是他的错；
4）公司内任何员工不得私自答应游客有关负责或商讨责任赔偿问题；
5）所有投诉结果均应记录在案。
2、员工投诉
1）公司欢迎来自员工的批评或建议，所有员工对自己工作或其他方面有意见或建议，可与管理人员直接交换意见；
2）员工如果对公司不满意或涉及到直接管理人员，可以书面形式向公司领导投诉，投诉的内容必须真实、详细；
3）在公正的原则下，公司管理人员对投诉者和投诉内容均须以保护的态度并及时妥善的处理员工的投诉。
第七章安全守则
所有员工均应遵守日常安全事项，在紧急情况下，全体员工必须服从指挥，发扬见义勇为，顾全大局的精神，全力保护公司的财产和游客的生命安全。并在日常工作中特别强调“谁主管谁负责，谁在岗谁负责，谁操作谁负责”的安全原则。
基本要求：
1）了解政府相关法规、法令、条例，平时通过培训让每位员工掌握有关安全操作的规则；
2）员工应严格按照操作规程工作，排除不安全隐患，发现有事故苗头或可疑形迹，要立即查找原因，及时处理或报告有关管理人员；
3）下班时，应确保门窗关好后方可离开；
4）定期学习安全法规和案例，杜绝不安全隐患；
5）在工作时，必须遵守公司制订的所有安全程序。必须使用公司所规定的安全作业制度。
6）如在工作时发生伤人事故时，应立即报告部门经理并采取措施；
7）凡遇各类安全事故或发现隐患，部门须对事故状况、原因、处理过程和结果详加记录，以资查对和指导工作。
第八章卫生制度
见公司卫生管理制度，各自完成自己的卫生区及公共卫生区。
第九章公共关系
1）所有关于公司需对外发布的信息由公司办公室处理；
2）如遇工商、卫生、消防、街道等有关机构到访或检查，员工应立即通知经理，同时必须礼貌的接待，认真聆听；不可与其发生争执，或对其不理不睬。以免事态恶化；
3）如处理权限超过本职权范围时，应礼貌告知该项目的相关负责人在何处，请其留下姓名及联系电话。不可以冷漠的态度对待；
4）任何员工不可私下答应对方提出的任何要求，对方人员离开后应立即向经理报告。
第十一章奖励
1、奖励对象
1）工作积极主动，受到旅行社同事及游客的普遍赞誉者；
2）见义勇为、拾金不昧等，为公司赢得社会荣誉者；
3）对改善经营管理，提高服务质量提出相应的方案并取得经济效誉的贡献者；
4）及时发现事故苗头，防止重大事故发生者。
2、奖励办法
1）由部门经理将表现优异的员工事迹以书面形式上报公司人事部，经审核报总经理批准后，进行表彰，奖励；
2）奖励方式为精神奖励、物质奖励或两种兼得。
第十二章员工纪律
严密的纪律能帮助员工集中精力工作并保持一个公正、和谐、安全的工作环境，违反公司制度将导致纪律处分。根据违纪频率及严重性，可导致辞退或开除。
1、纪律处分程序
第一次违纪口头警告
口头警告正式发出后，管理人员应以书面形式记录，并纳入员工档案；
第二次违纪书面警告
如口头警告后仍然出现工作违纪现象，管理人员（部门经理、总经理）将发出警告过失单，该过失单记录员工的违纪细节，每单按违纪程度扣罚当月工资10元—50元，该罚单经部门经理签署处理意见后。并由员工本人签名后将副本送人事部备案（如违纪行为属实，当事人拒签，过失单依然有效）。此通知书上将告知员工持续违纪将导致辞退。
第三次违纪辞退或开除
如员工出现第三次违纪时，人事部将根据其违纪情节，予以辞退或开除。以上违纪次数每月累计，人事部将每月公布当月的违纪及罚单的处理情况。属迟到、早退、病事假、旷工等考勤类罚单的扣罚根据公司的相关制度执行。
2、导致辞退的违纪行为
1）公司保留对财产的所有权，公司财产不能用于个人使用，损坏公司的财产，并造成相应经济损失或连带责任者；
2）无正当理由不服从工作调动及分配，在规定期限1天内不到岗工作者；
3）恶意顶撞上司者；
4）服务态度粗暴蛮横，与游客吵架或出言不逊，影响极坏，造成一定后果者；
5）工作期间，未按公司操作程序、不能胜任工作、工作怠慢、工作效率低，或导致游客投诉者；
6）违反收银操作程序，导致现金严重涨短款者；
7）利用工作之便，营私舞弊、弄虚作假、卡供应商油水者；
8）采用价高供应商，造成经济损失者；
9）有赌博、酗酒、打架斗殴等恶习，严重影响工作和社会秩序者；
11）散播其它员工的流言蜚语者；
12）无故旷工2天以上（含2天）者；
13）被开具3张以上（不含3张）过失单者。
犯有与上例所述性质相同的其它违纪行为。
3、导致开除的行为
1）所有关于公司的文件是保密的，恶意泄漏、私自拷贝、挪用或未经同意带出公司允许范围者，包括私自带出或复印本守则的行为；
2）一切偷盗公司及同事财物的行为和任何形式的偷窃行为，除开除外，有必要时公司将诉诸法律；
3）违反公司财经纪律，造成一定后果者；
4）所有公司货品（含赠品），未经上司同意，不得以任何形式带离工作场所，或放入个人衣柜或赠送他人的；
5）在公司内参加旅游者无故未付款或为收款者，或蓄意未将销售额如实记账和报账，或收款后未及时将现金上交公司财务；
6）严重违反公司安全制度，或不遵守安全操作规程，危害游客生命安全者；
8）工作时间以外的刑事犯罪，公司将有权终止合同直至辞退或开除；
9）伪造任何与公司有关的记录，如工作时间考勤表，医生证明以及提供不真实的或伪造的个人资料；
犯有与上例所述性质相同的其它违纪行为。
第十三章员工基本行为准则
作为“光大”的一员，任何时候你都代表着公司。你的模范行为会提高公司的形象。记住，第一印象最难改变，因此，确保你自己给我们所有的游客留下了最好的公司第一印象。
1、上班
上班时间只允许处理公司的业务，不允许处理私人事务（电话、邮件或来访等）。只有在紧急状态下可以打私人电话。
2）员工准时参加每日小会，了解当日的任务、计划和应做的工作；
3）神态自然，面带微笑，对所有人员均用标准礼仪致意；用语文明、礼貌、规范；
4）遵纪守法，执行公司规章制度，并按规定标准程序工作或操作；
5）不在工作和间歇期间在任何工作时喝酒或饮用含有酒精的饮料，亦不允许员工酒后上班；
6）工作时间不允许吸烟、吃零食、干私活；
7）员工的工作性质要求员工在工作时间里保持警觉和充沛的精力。员工应该在前一天休息好以避免工作时打瞌睡；
8）主动为游客服务；认真回答游客提出的问题，并在回答中不轻易对顾客说“不”；
9）在任何时候，均应诚恳地接受游客批评，不得与之发生任何口角和争辩；
10）服从管理人员的调配，未经领导批准，不得以任何借口中止或擅离工作岗位；
11）爱护公司的一切财物，不得以任何借口浪费财物和损害设备，发生损害要照价赔偿，并尽快通知上级；
12）不得利用工作之便，假公济私，或与客户拉关系办私事；
13）认真维护办公环境及带团过程的整洁、安全，对不整洁、不安全现象立即进行整改或报上级处理；
14）了解紧急情况下自己的职责，当需要帮助时，应尽快通知上级；
15）与同事相互尊重，主动沟通，并在任何时候、场所讲究团结协作精神；
17）上班时间不接打私人电话，遵守旅行社办公室管理规定。
2、仪容仪表
1）必须保持面貌整洁，男员工不得奇装异服；女员工必须淡妆上岗，不得浓妆艳抹；
3）所有员工必须保持良好的个人卫生。必须保持高标准的衣着和个人卫生。
3、着装
所有员工必须着规定的制服、佩戴员工牌上岗；工作服须在上班前五分钟更换，未到下班时间不能更换制服；
制服应保持干净、无污迹、无破损、无补丁，如有明显污迹、破损或丢失，应及时上报人事部，申请更换，如责任在个人，将按规定补交款；
部门经理应在每天的小会上检查员工的着装，发现不合格者应立即请其改正后方能上岗；
4、礼貌礼节
游客是我们的衣食父母，对客户要热情大方，有礼貌，与客户交流必须要有问候语，对客户提出的问题要耐心解答，不得有不耐烦的言语及态度；
对待同事要真诚、用语文明礼貌。同事间应团结协助，不得拉帮结派，散布流言蜚语。带新员工要认真，有耐心，有责任心，不得出现不耐烦情绪，更不能出言不逊；
尊重上司，对上司彬彬有礼，主动与上司问好，认真完成上司交与的工作，服从上司的管理。不得背后议论上司，不得对上司出言不逊。
必须时刻保持微笑服务；
5、服从
员工有责任遵守经理的指示，如果你对于正当的指示有所异议，你可以与更高一级管理人员讨论此事，但前提是必须首先完成所指示的工作。
6、利益冲突
作为员工，你必须对公司忠实。因此不得为其他旅行社、“光大”的合作商或公司业务竞争对手工作。
7、偷窃行为
偷窃是严重的犯罪。以下行为将被视为偷窃：
1）未经付款即让客人参团；
2）接待的客户未做进日报表，；
3）伪造销售纪录、文件或命令等；
4）修改订单及其他任何形式的欺诈行为。
8、内部管理
必须保持工作场所、办公场所、休息场所的卫生整洁，将卫生制度落实到个人，按时检查；
对于公司下发的相关通知，请各部门及各部门经理务必认真阅读，在必要时必须在班前会上告知各位员工，及时办理公司通知事宜，不得拖延。与部门经理及公司保持沟通，及时上报或处理有关事宜，不得故意拖延或隐瞒不报。
公司可根椐实际情况及需要随时修订本守则的相关条款；
本守则的解释权在公司人事部；
本守则发放到公司各部门经理，员工可以随时查询；
各部门应妥善保管本守则，公司将随时进行抽查。

旅行社财务制度

旅行社财务管理机制探索

瓶颈一，旅行社内部的激励与约束机制

内部的激励和约束机制是企业管理的关键环节。目前，国内大部分旅行社在内部激励和约束机制上，特别是在二者结合上缺少明确的目标，形不成有自己特色的核心力量，要么只有约束没有激励，或激励方式人为因素较大，这在一些较大的国营旅行社表现得尤为明显。他们仍然沿用上级主管部门给企业下指标，企业再给业务部门定任务，超额部分分成兑奖来解决内部激励和约束机制的问题，而指标的制定往往又是滞后的，有些企业甚至到了年中过后才给各业务部门定下任务。加上旅行社企业的业务人员变动较为频繁，企业为了完成上级部门给定的指标填补空缺的任务，总是人为造成给企业贡献多的业务人员（部门）指标就定得高，给企业贡献少的业务人员（部门）指标就定得低的“鞭打快牛”的怪现象。使干得好、贡献大的业务人员（部门）和干得差、贡献少的业务人员（部门），在收入和奖励分配上没有实质性的差距，严重地挫伤了优秀的业务部门（人员）的积极性。大部分中小旅行社目前则普遍实行部门（个人）承包或变相部门（个人）承包方式这种“以包代管”的机制是另一种只有激励没有约束的机制，由于这些旅行社自身控制乏力，财务管理机制不健全，其结果是往往只收钱，不管理，最后造成漏洞多、纠纷多的现象。如何解决好二者的结合关系一直是旅行社行业多年的弱点。

瓶颈二，旅行社的资金管理问题

资金短缺问题是妨碍旅行社发展的诸多因素中的首要矛盾，主要表现在：
其一，旅行社资金使用上的“大锅饭”问题。旅行社事实上只是资金流通的中间环节，资金在旅行社流转非常频繁，旅行社除去赚取的毛利外，其余均为代垫和拨付资金，所以资金的短缺一直是旅行社发展的滞障，资金使用产权不分、责任不明，更是造成了旅行社企业资金使用上的“大锅饭”现象。一方面旅行社向银行或上级单位贷款来支撑旅行社的团队运行，偿付高额的利息，财务经理“焦急万分”；而另一方面是业务部门的接待规模不断扩大，应收账款急剧膨胀，而业务人员却“潇洒自如”的怪现象。

其二，应收账款问题。特别是应收账款的回收问题更是多年来一直困扰旅行社老总们的一块心病。多卖怕收不回团费，有限的赊销，虽能减少呆账，可又担心失去市场。而在资金使用责任不明的情况下，外联人员往往选择后者，只强调提高市场占有率，增加客源，而忽视销售所带来的收款风险。只注重个人指标的完成，而不关心账款能否收回。还有极个别的外联销售人员只关心个人的灰色收入，而不关心团队有无利润，账款能否收回，最后总是不知不觉中将旅行社拖入资金的“黑洞”。

如何突破旅行社管理机制的瓶颈？

方法一，旅行社责任部门的费效比例机制

费效比即费用与绩效之比，也就是每个责任部门所花费的各项费用（主要是营业费用）与每个责任部门所挣得毛利（主要是营业毛利）之比，即营业费用是以营业毛利为基础形成的比例。每个责任部门要花费的费用是根据责任部门挣得的毛利多少来核定的，责任部门给旅行社创利越多，贡献越大，则责任部门所分得的费用就越多，在一定范围内所获得的奖励也就越多，当然奖励的多少更决定于责任部门对费用的节约程度。具体办法有两个：

一、直接激励办法

费效比例机制的实施难点在于如何确定责任部门的费效比例，旅行社可以根据本企业近几年其主要责任部门费效比例的平均数来确定，例如，确定比例为40%，即如果以责任部门的毛利基数为100%的话，责任部门可得到毛利的40%作为费用，但必须本着“公平、公正、公开”的原则来确定比例，否则，本机制难以实施。“公平、公正、公开”的原则事实上也是企业管理者对外联人员信用的承诺。当然，营业费用中包括固定费用和变动费用，其中变动费用是可以节约的，节约的费用可以作为奖励来发放。奖励到位后各企业应鼓励业务人员自觉按国家的有关规定上缴个人所得税。

二、间接约束办法

1. 行政约束。旅行社各责任部门必须服从旅行社统一管理、统一协调、统一核算的有关规定。

2. 成本约束。旅行团成本严格按照国家有关规定执行，坚决杜绝为减少费用而乱进成本的现象。

3. 应收账款到账情况的约束。业务人员的奖励发放必须以应收账款到账情况来核算，真正落实“谁作团，谁收款”的原则。

费效比例机制是一种自发的市场机制，它是通过一只“看不见的手”来不断调节旅行社企业和外联人员的贡献和利益分配的机制，是符合社会主义市场经济规律的。当然费效比例机制的实施更有赖于企业内部环境的稳定和对业务人员信誉和承诺的可信度。如果一个企业频繁更换领导，事实上也是企业对内对外的信誉否定，其结果必须影响企业费效比机制的实施。

方法二：旅行社的内部银行机制

旅行社企业的资金短缺问题是当前旅行社行业所面临着的一个十分突出的问题，有些旅行社有时甚至由于资金的“贫血”而严重阻碍企业的正常发展，所以强化资金管理、优化资金结构、大力盘活资金力度、提高资金运营效率是旅行社企业发展的必然趋势。旅行社的内部银行机制便是强化资金管理的有效途径之一。

一、企业内部银行机制的概念

企业内部银行是核算企业内部资金占用的组织结构，是企业虚拟的利润中心，负责对企业整体资金统筹运作。企业的内部银行机制便是在企业内部划分若干个责任中心，核定各责任部门资金定额，并积极组织“存款”，发放“贷款”，按照银行同期利率收取资金占用费。

二、内部银行机制的实施办法

核定企业内各责任中心的资金定额应本着“公正、公平、公开”的原则，或通过先核定一定的资金定额作为企业为各责任中心提供的启动资金，然后通过各责任中心负责人以招标形式来有偿使用资金，各旅行社可结合自己的具体情况灵活运用利率的杠杆来鼓励和限制贷款，通过合理的资金调剂、充分激励那些资金周转速度快、应收账款回款好的责任中心，利用它们充裕的资金冲减资金使用成本，而那些资金周转速度慢、应收账款回收不好的责任中心，不仅要为此付出更多的资金成本、风险成本，而且最终会被资本市场“扫地出门”。

三、加强内部银行的管理

内部银行制度为一种行之有效的资金管理制度，具有提高企业整体资金使用效益的作用，同时也增强企业的竞争能力。但我们并不是放任自流，而更应加强对企业内部银行的管理，这就要求企业对内部各核算单位的管理状况、经济效益等情况进行综合分析。对于经营状况好、信誉度高的核算单位可通过利率的杠杆来减少他们的资金成本；对于经营管理不善、还贷还息不及时、信誉度较差的核算单位，则要严格控制其放款规模，消除其对内部银行的依赖，增强回收贷款的积极性。

解决旅行社资金管理和应收账款回收的关键问题在于“分清责任和资金的有偿使用”。企业的内部银行机制是解决这一问题和化解企业资金困难的一种比较理想的方法之一。它集企业经营管理和银行金融管理于一身，在企业内部发挥着资金信贷、资金结算、资金监控的职能，同时它的设立也有利于增强旅行社企业整体的活力。

旅行社开的发票怎么记账？

旅行社开的发票记账方式如下：

1、大多数情况下，国内旅行社易一般是没有开据会务费的项目和情况，国际旅行社才有会务费、考察费等项目。

2、但不管是国内旅社还是国际旅社，他们向企业或公司提供的旅游费用应当计入：管理费用（职工福利费外），同时开具的会务费发票是不能用做企业的成本抵减所得税的。一般企业的会务费是在有经营项目的宾馆才能开据“会务费”的发票。

3、那么，按财务制度的相关规定，正规的会议费发票报销时，必须同时要附上会务通知书：内容有会议地点、开会时间（会议纪要）、各单位参会人员要求及签到表；餐费标准；会务费大概预交款等项目。

旅行社开的机票和住宿的发票是北京的这种情况，是不能记差旅费的。

第3张-旅游公司的会计管理制度是什么（旅行社财务制度）-恩蓝科技

(5)旅行社财务制度扩展资料：

做账，指会计进行账务处理的过程。从开始记账入册直到结算的全过程以及其中的环节都叫做账，是指会计进行账务处理的过程，一般从开始填制凭证到编制报表结束的整个过程（也称会计实务）。

1、差旅费必须在各部门预算总额内控制开支，超预算不得开支。

2、员工出差必须事前提出书面申请，填制出差申请单，经其直属上级批准。凡未得事先批准的，一律不予报销。

3、员工出差途中，因工作需要临时增加出差行程到新的出差地点，经出差签批人书面/邮件确认后，其增加的行程作为另一次出差时间，与原出差时间不连续计算；

4、出差标准：员工出差乘坐交通工具、住宿、补助基本标准见集团差旅费报销管理制度（管字007）。

求旅行社业务管理制度~多谢大家~

旅行社规章制度
一、遵守作息时间，不迟到，不早退，不的无故旷工。

二、工作人员要从消费者利益出发，维护企业信誉，遵循“宾客至上，服务至上”的原则。

三、服从组织分配，顾全大局，搞好协作配合。

四、上班时间不得随意说笑，干一些与工作无关的事。

五、工作人员必须佩戴工号牌，着装整齐，仪表端庄。

六、服务主动热情，周到礼貌，使用规范语言，对外统一使用标准用语——普通话。

七、每天做好卫生工作，保持室内外清洁卫生。

八、严守单位商业机密，不得泄露，如若泄露，将根据清洁轻重给予处分。

九、实事求是，廉洁奉工，不准弄虚作假，欺上瞒下。

十、爱护公司财物，不得随意浪费，损坏单位的物品。

第一章总则

第一条：为使本公司人事作业规范化、制度化和统一化，使公司员工的管理有章可循，提高工作效率和员工责任感、归属感，特制定本制度。

第二条：适用范围。一、本公司员工的管理，除遵照国家和地方有关法令外，都应依据本制度办理。

二、本制度所称员工，系指本公司聘用的全体从业人员。

三、本公司如有临时性、短期性、季节性或特定性工作，可聘用临时员工，临时员工的管理依照合同或其它相应规定，或参照本规定办理。

四、关于试用、实习人员，新进员工的管理参照本规定办理或修订之。

第二章录用

第三条：本公司各部门如因工作需要，必须增加人员时，应先依据人员甄选流程提出申请，经相关负责人批准后，由人事部门统一纳入聘用计划并办理甄选事宜。

第四条：本公司员工的甄选，以学识、能力、品德、体格及适合工作所需要条件为准。采用考核和面试两种，依实际需要选择其中一种实施或两种并用。

第五条：新进人员经考核或面试合格和审查批准后，由人事部门办理试用手续。原则上员工试用期三个月，期满合格后，方得正式录用；但成绩优秀者，可适当缩短其试用时间。

第六条：试用人员报到时，应向人事部送交以下证件：

一、毕业证书、学位证书原件及复印件。

二、技术职务任职资格证书原件及复印件。

三、身份证原件及复印件。

四、一寸半身免冠照片二张，五寸半身免冠照片二张。

五、服务承诺书。

六、其它必要的证件。

第七条：凡有下列情形者，不得录用。

一、有犯罪前科者。

四、有贪污、拖欠公款记录者。

五、患有精神病或传染病者。

六、因品行恶劣，曾被政府行政机关和相关单位惩罚者。

七、体格检查不合格者。经总经理特许者不在此列。

八、其它经本公司认定不适合者。

第八条：员工如系临时性、短期性、季节性或特定性工作，视情况与本公司签订“定期工作协议书”，双方共同遵守。

第九条：试用人员如因品行不良，工作欠佳或无故旷职者，可随时停止试用，予以辞退。

第十条：员工录用分派工作后，应立即赴所分配的岗位工作，不得无故拖延推诿。

第三章工作守则

第十一条：员工应遵守本公司一切规章、通告及公告。

第十二条：员工应遵守下列事项：

一、忠于职守，服从领导，不得有敷衍塞责的行为。

二、不得经营与本公司类似或职务上有关的业务，不得兼任其它公司的职务。

三、全体员工必须不断提高自己的工作技能，强化品质意识，圆满完成各级领导交付的工作任务。

四、爱护公物，未经许可不得私自将公司财物携出公司。

五、工作时间不得中途任意离开岗位、如需离开应向主管人员请准后方可离开。

六、员工应随时注意保持办公室内外的环境卫生。

七、员工在作业时不得怠慢拖延，不得干与本职工作无关的事情。

八、员工应团结协作，同舟共济，不得有吵闹、斗殴、搭讪攀谈、搬弄是非或其它扰乱公共秩序的行为。

九、不得假借职权贪污舞弊，收受贿赂，或以公司名义在外招摇撞骗。

十、员工对外接洽业务，应坚持有理、有利、有节的原则，不得有损害本公司名誉的行为。

十一、各级主管应加强自身修养，领导所属员工，同舟共济，提高工作情绪和满意程度，加强员工安全感和归属感。

十二、按规定时间上下班，不得无故迟到早退。

第十三条：公司实行每日八小时工作制公司总部：上午：8:00—12:00下午：2:00—6:00以后如有调整，以新公布的工作时间为准。

第十四条：所有员工应亲自参加考勤，不委托或代人考勤，否则双方均按旷工一日处理。

第十五条：实行弹性工作制的，采取由各部门主管记录工作人员的工作时间(含加班时间)，本人确认，部门备案的考勤方法。

第十六条：员工如有迟到、早退、或旷工等情形，依下列规定处理：

1、员工均需按时上、下班，工作时间开始后十五分钟内到班者为迟到。

2、工作时间终了前十五分钟内下班者为早退。

3、员工当月内迟到、早退合计每三次以旷职(工)半日论。

4、超过十五分钟后，才到者以旷职(工)半日论，因公外出或请假经主管在考勤表上签字或书面说明者除外。

5、无故提前十五分钟以上下班者，以旷职(工)半日论。因公外出或请假者需经主管签字证明。

6、上、下班而忘考勤者，应由部门主管在考勤表上或有效工作时间考核表上签字。

二、旷职(工)

1、未经请假或假满未经续假而擅自不到职以旷职(工)论处。

2、委托或代人考勤或伪造出勤记录者，一经查明属实，双方均以旷职(工)论处。

3、员工旷职(工)，不发薪资及奖金。

4、连续旷职三日或全月累计旷职六日或一年累计旷职达十二日者，予以除名，不发给资遣费。

第四章待遇

第十七条：本公司依照兼顾企业的维持与发展和工作人员生活安定及逐步改善的原则，以贡献定报酬、凭责任定待遇，给予员工合理的报酬和待遇。

第十八条：员工的基本待遇有基本工资、浮动工资、奖金和提成。

第十九条：月薪工资在次月15日前发放，新进人员从报到起三日内起薪，离职人员自离职之日停薪，按日计算。

第五章休假

第二十条：正常休假以不耽误工作的前提下，经领导书面同意，可自由支配休假时间，由于业务需要，公司可临时安排员工于休假日照常上班。

第二十一条：员工连续工龄满二年时间后，每年可获得带薪休假一次，假期为5天，工龄每增加一年假期延长2天，最长15天。员工休假期间，原待遇不变。

第六章加班

第二十二条：责任人员平时加班工作时间，经部门经理确认有效工作时间，不计发加班工资，在考核月度奖金中加以考虑。

第二十三条：员工如在加班时间内擅离职守者，除不计有效工作时间外，就其加班时间按旷职(工)论处。

第七章出差

第二十四条：公司要根据需要安排员工出差，受派遣的员工，无特殊理由应服从安排。

第二十五条：员工出差在外，应注意人身及财物安全，遵纪守法，按公司规定的标准和使用交通工作，合理降低出差费用。

第二十六条：公司对出差的员工按规定标准给报销费用和交通费用。并给予一定的生活补贴，具体标准见公司的意见办理。

第二十七条：出差人员返回公司后，应及时向主管叙职，并按规定报销或核销相关费用。

第八章培训

第二十八条：为提高员工的业务、知识技能及发挥其潜在智能，使公司人力资源能适应本公司日益迅速发展的需要，公司将举行各种教育培训活动，被指定员工，不得无故缺席，确有特殊原因，应按有关请假制度执行。

第二十九条：新员工进入公司后，须接受公司概况与发展的培训以及不同层次、不同类别的岗前专业培训，培训时间应不少于20小时，合格者方可上岗。新员工培训由公司根据人员录用的情况安排，在新员工进入公司的前三个月内进行，考核不合格者不再继续留用。

第三十条：员工调职前，必须接受将要调往岗位的岗前专业性培训，直到能满足该岗位的上岗要求。特殊情况经将调往部门的主管同意，可在适当的时间另行安排培训。

第三十一条：对于培训中成绩优秀者，除通报表彰外，可根据情况给予适当物质奖励，未能达到者，可适当延长其培训期。

第三十二条：公司所有员工的培训情况均应登记在相应的《员工培训登记卡》上，《员工培训登记卡》由人事部保存在员工档案内。

第三十三条：公司对员工在业余时间(不影响本职工作和任务的完成)内，在公司外接受教育和培训予以鼓励，并视不同情况可给予全额报销学杂费、部分报销学杂费、承认其教育和培训后的学历等支持。

第九章调职

第三十四条：公司基于业务上的需要，可随时调动员工的职务或工作地点，被调员工不得借故拖延或拒不到职。

第三十五条：各部门主管在调动员工时，应充分考虑其个性、学识、能力，务使“人尽其才，才尽其用，才职相称”。

第三十六条：员工接到调动通知书后，限在一周内办完移交手续，前往新职单位报到。

第十章保密

第三十七条：员工所掌握的有关公司的信息、资料和成果，应对上级领导全部公开，但不得向其它任何单位或个人公开或透露。

第三十八条：员工不得泄露业务或职务上的机密，凡是意见涉及公司的，未经上级领导许可，不得对外发表。

第三十九条：明确职责，对于非本人工作职权范围内的机密，做到不打听、不猜测，不参与小道消息的传播。

第四十条：非经发放部门或文件管理部门允许，员工不得私自复印和拷贝有关文件。

第四十一条：树立保密意识，涉及公司机密的书籍、资料、信息和成果，员工应妥善保管，若有遗失或偷窃，应立即向上级主管汇报。

第四十二条：发现其他员工有泄密行为或非本公司人员有窃取机密行为和动机，应及时制止并向上级领导汇报。

第十一章考核

第四十三条：员工考核分为：

一、试用考核：员工试用期间(三个月)由试用部门主管负责考核，期满考核合格者，填具“试用人员考核表”经总经理或主管副总裁批准后正式录用。

二、平时考核：由各部门依照通用的考核标准和具体的工作指标考核标准进行，通用的考核标准和考核表由人事部与经理室共同拟制及修订，具体的工作指标考核标准由部门经理负责拟制及修订。部门经理及其以上人员每6个月考核一次，其他人员每三个月考核一次，特殊人员可由主管和副总经理决定其考核的密度。

第四十四条：部门经理以下人员的考核结果由各部门保存，作为确定薪酬、培养晋升的重要依据。部门经理及其以上人员的考核结果由总经理室保存，作为确定部门业绩、对公司的评价、薪酬及奖励、调职的依据。

第四十五条：考核人员，应严守秘密，不得有营私舞弊或贻误行为。

第十二章奖惩

第四十六条：员工的奖励分为以下三种：

一、嘉奖：由员工的直属主管书面提出，部门经理批准，奖给不超过二百元的现金或纪念品

二、表彰：由员工所在部门经理书面提出，总经理批准，奖给不超过一千元的现金或纪念品，同时由总经理签署表彰证书。

三、特别奖：由员工所在部门的经理书面提出，总经理及相关委员会评议后，总经理批准，并由人事部备案，每年公布一次，员工除奖给一定额度的奖金和发给由公司总经理签署的证书外，还可根据实际情况晋升1—3级工资。

第四十七条：有下列情形之一者，给予嘉奖：

一、品性端正，工作努力，按时完成重大或特殊事务者。

二、培训考核，成绩优秀者。

三、热心服务，有具体事实者。

四、有显著的善行佳话，足为公司荣誉者。

五、在艰苦条件下工作，足为楷模者。

六、检举违规或损害公司利益者。

七、发现职责外的危机处理，予以速报或妥善处理防止损害者。

第四十八条：有下列情形之一者，予以表彰：

一、对销售或管理制度提出改进建议，经采纳实施，卓有成效者。

二、遇有灾难，勇于负责，处理得当者。

三、遇有意外或灾害，奋不顾身，不避危难，因而减少损害者。

四、维护员工安全，冒险执行任务，确有功绩者。

五、维护公司重大利益，避免重大损失者。

六、有其它重大功绩者。

第四十九条：有下列情形之一者，授予特别奖：

一、兢兢业业，不断改进工作，业绩突出者。

二、热情为客户服务，经常得到客户书面表扬，为公司赢得很高信誉，成绩突出者。

三、开发新客户，市场销售成绩显著者。

四、对有其它特殊贡献，足为全公司表率者。

第五十条：员工的惩罚分为五种：

一、罚款：由主管或有关部门负责人书面提出，员工所属部门经理批准后执行。

二、批评：由员工的主管或有关人员书面提出，报部门备案。

三、记过：由员工所属经理书面提出，主管经理审核、批准，报人事部执行，并下达通知，受记过者同时扣发当月奖金。

四、降级：由员工所属部门经理书面提出，主管经理审核批准后报人事部执行。

五、除名：由员工所属部门经理书面提出，主管经理批准后执行。

第五十一条：有下列情形之一者，予以罚款或批评：

一、工作时间，擅自在公司推销非本公司产品者。职责所需，经批准者不在此限。

二、上班时间，躺卧休息，擅离岗位，怠慢工作者。

三、因个人过失致发生错误，情节轻微者。

第五十二条：员工资遣的先后顺序：

一、历年平均考绩较低者。

二、工作效率较低者。

三、在公司服务时间较短，且工作能力较差者。

第五十三条：员工资遣通知日期如下：

一、在公司工作三个月以内(含三个月)者，随时通知。

二、在公司工作三个月以上未满一年者，于十日前通知。

三、在公司工作一年以上未满三年者，于十五日前通知。

四、在公司工作在三年以上者，于二十五日前通知。

关于旅行社财务人员和销售人员职责。

1．向客户推销酒店各个档次的客房，开展预订业务。
2．分析市场信息，联系客户，扩大销售网络，及时向上级汇报工作。
3．将旅行社预订信息及时发回酒店，与酒店销售部和预订部保持密切联系，准确地控制房间状态；正确处理客人预订变更、取消、婉拒事宜，保证客房预订的准确性。
4．利用各种机会宣传酒店，扩大酒店影响，提高声誉，树立良好的形象。
5．正确处理客人投诉和预订纠纷。

求各旅行社的规章制度越多越好谢谢 PS:最好发送至[email protected]

一般是：财务制度报帐制度导游管理制度
概述财务制度的形成
财务制度介绍　财务制度随着各级政府财政部门制定的、企业组织财务活动和处理财务关系的行为规范，以及企业根据财政部门制定的财务制度制定的企业内部财务制度。前者称为国家统一财务制度。后者称企业内部财务制度。企业内部财务制度的依据是国家统一的财务制度，同时应当充分考虑企业内部的生产经营特点以及管理要求。企业内部财务制度一般应当包括资金管理制度、成本管理制度、利润管理制度。资金管理制度主要包括资金指标的分解、归口分级管理办法、资金使用的审批权限、信用制度、收账制度、进货制度；成本管理制度包括成本开支范围和开支标准、费用审批权限、成本降低指标以及分解等；利润管理制度主要包括利润分配程序、利润分配原则、股利政策等。
编辑本段公司企业财务制度
第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。第二条公司财务部门的职能是： (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 (三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约，合理使用资金。 (五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 (六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。 (七)完成公司交给的其他工作。第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
编辑本段财务工作岗位职责
基本信息
第五条总会计师负责组织本公司的下列工作： (一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； (二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； (三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析： (四)承办公司领导交办的其他工作。第六条会计的主要工作职责是： (一)按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报帐。 (二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。 (三)妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。 (四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。第七条出纳的主要工作职责是： (一)认真执行现金管理制度。 (二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。 (三)建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。 (四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。 (五)积极配合银行做好对账、报账工作。 (六)配合会计做好各种账务处理。 (七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。第八条审计的主要工作职责是： (一)认真贯彻执行有关审计管理制度。 (二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。 (三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。 (四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。 (五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。 (六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。 (七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。
编辑本段财务工作管理
第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。第十三条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。第十四条财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第十五条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。第十七条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。第十八条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。支票管理第十九条支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有"支票领用单"，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。第二十条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在"支票领用单"及登记簿上注销。第二十一条财务人员月底清帐时凭"支票领用单"转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。第二十二条对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十一条规定处理。凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。第二十三条凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告总经理。第二十四条公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。现金管理第二十五条公司可以在下列范围内使用现金： (一)职员工资、津贴、奖金； (二)个人劳务报酬； (三)出差人员必须携带的差旅费； (四)结算起点以下的零星支出； (五)总经理批准的其他开支。钱款结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。第二十六条除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。 } 第二十七条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。第二十九条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。第三十条财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。第三十一条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。第三十二条符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。第三十三条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。第三十四条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。第三十五条差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。第三十六条无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部主任、总经理签字。会计审核有关凭证。第三十七条出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。会计档案管理第三十八条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。第三十九条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。第四十条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。
编辑本段处罚办法
第四十二条出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍： (一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的； (二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的； (三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的； (四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的； (五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的； (六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的； (七)违反本规定条款认定应予处罚的。第四十三条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。 (一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的； (二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的； (三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的； (四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的； (五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的； (六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的； (七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

报帐管理制度

1、报帐单位财务收支实行报帐制度。各单位设置报帐员，指定专人负责办理报帐事务。报帐员必须严格执行会计法规，遵守财经纪律。2、报帐单位实行备用金制度。各单位维持日常公务支出所需经费实行备用金制度，由核算中心根据各单位的实际情况和金融部门规定的限额确定。在各单位预算和结余资金允许的情况下，按先急后缓、保证重点、保障必须的程序安排资金。备用金的支付使用严格按照《现金管理暂行条例》的规定执行。3、报帐单位按核算中心规定的时间领取备用金，报帐员要填制《备用金申请表》，按规定办理好单位备用金领用手续，1000元以上大额支出或专项支出须填写《付款委托书》委托核算中心办理银行转账结算，不得现金支付。因特殊需要而预借款项的先填写《借款单》，单位领导批示，报核算中心审核后支付，事毕借款人要及时报帐结清往来款项。4、报帐单位收取款项要及时缴到核算中心，不得以任何理由座支。各单位根据财力作出计划或预算使用经费，不得透支。 5、报帐单位发生的支出原始凭证必须是合法的发票或收据，自制的原始凭证要符合规定，不得白条报帐。原始凭证的内容必须真实、准确、完整、清楚。填报《现金支出报批单》必须手续齐备，单位盖章，单位法人签字与预留印鉴卡相符。每张原始凭证须注明用途，经手人、证明人或实物验收人、报帐员和单位法人必须签字齐全。6、前一笔备用金报帐结算后方可领取第二笔备用金。十、核算中心报帐程序凡在核算中心报帐的单位，需预留一张盖有单位公章及单位负责人签字的印鉴片。核算中心发给报帐单位《资金核算手册》，手册填写单位名称、编号。报帐单位在手册上加盖单位印章、法人代表签字，要与印鉴片一致。
1、报帐单位财务收支实行报帐制度。各单位设置报帐员，指定专人负责办理报帐事务。报帐员必须严格执行会计法规，遵守财经纪律。2、报帐单位实行备用金制度。各单位维持日常公务支出所需经费实行备用金制度，由核算中心根据各单位的实际情况和金融部门规定的限额确定。在各单位预算和结余资金允许的情况下，按先急后缓、保证重点、保障必须的程序安排资金。备用金的支付使用严格按照《现金管理暂行条例》的规定执行。3、报帐单位按核算中心规定的时间领取备用金，报帐员要填制《备用金申请表》，按规定办理好单位备用金领用手续，1000元以上大额支出或专项支出须填写《付款委托书》委托核算中心办理银行转账结算，不得现金支付。因特殊需要而预借款项的先填写《借款单》，单位领导批示，报核算中心审核后支付，事毕借款人要及时报帐结清往来款项。4、报帐单位收取款项要及时缴到核算中心，不得以任何理由座支。各单位根据财力作出计划或预算使用经费，不得透支。 5、报帐单位发生的支出原始凭证必须是合法的发票或收据，自制的原始凭证要符合规定，不得白条报帐。原始凭证的内容必须真实、准确、完整、清楚。填报《现金支出报批单》必须手续齐备，单位盖章，单位法人签字与预留印鉴卡相符。每张原始凭证须注明用途，经手人、证明人或实物验收人、报帐员和单位法人必须签字齐全。6、前一笔备用金报帐结算后方可领取第二笔备用金。十、核算中心报帐程序凡在核算中心报帐的单位，需预留一张盖有单位公章及单位负责人签字的印鉴片。核算中心发给报帐单位《资金核算手册》，手册填写单位名称、编号。报帐单位在手册上加盖单位印章、法人代表签字，要与印鉴片一致。

一、导游招聘条件及要求：
1、热爱本职工作，爱岗敬业，有较高的职业素养
2、遵守各项旅游法规和旅游局相关的各项规章制度
3、能履行各项规章制度,能够遵守隆泰旅行社的各项规章制度。
学历：1、具有中专以上学历，并具有可持续发展的能力
2、持有导游人员资格证和导游IC卡。
其他：1、五官端正，吃苦耐劳，具有很强的沟通能力。
2、普通话标准，语言组织能力强，无地方口音和不良语言习惯。
3、热爱导游工作，有较强的工作热情。
4、遵守我社的各项规章制度和具体目标
5、具有较强的应急处事能力，具有一定的知识储备。
6、服从隆泰旅行社的各项工作安排。
二、员工细则
1、每天准时8:30上班12:00下班、13:30上班18：00下班，不得迟到、早退。上班时间坚守岗位，不得串岗、脱岗、提前离岗。
2、上班时间衣着整洁得体，使用文明礼貌用语、讲普通话，不得大声喧哗影响其他部门的工作。
3、下班之前由当天的值班导游做好办公室的清洁卫生
4、服从公司的安排，按质按量的完成公司分配的任务，不得以任何理由推托。
5、按照公司安排的出团顺序出团，不得以任何理由拒绝出团，换团；客人指定的导游优先出团。特殊情况影响到接待质量的，需报告负责人。
6、严禁私自在外接团，带团，特殊情况需报告公司批准。
7、带团遵循“游客无过错”原则，尊重客人，树立游客至上的观念。在带团过程中不得跟客人、全陪发生任何冲突。如果发生了冲突，导游应自行解决，不得让客人、全陪把问题带回组团社。
8、导游带团应跟司机全陪处理好关系，导游跟司机全陪的利益问题不得带回公司。
9、时刻以公司利益着想，不得向其他公司透露我社内部秘密、文件（尤其是出团单）。
10、带团结束后，必须在24小时内回公司报账，严禁导游报假帐！
11、带完团及时上交《导游服务质量反馈表》。反馈表上必须有客人（领队跟全陪）亲笔签字，和准确的电话号码。不得弄虚作假。并且向公司反映带团情况。

12、导游应团结互助，严禁拉帮结派。
13、积极参加公司组织的现场导游词考核。

三、导游出团前的准备工作：
1、导游应提前到计调处拿取计划，并认真阅读出团计划，了解研究带团计划中
涉及的相关问题和注意事项，向负责操作团队的计调、业务员了解详细情况，并收集相关联系人的电话（如相关业务员、计调、司机、领队等人的电话）。
2、导游出团前应与客户、司机、宾馆饭店等资源单位提前电话联系，核实相关情况。
3、导游出团前应查阅团队游览涉及的相关资料，丰富讲解服务所需的知识。导游出团前对客户相关情况进行了解，为后续服务做相关的准备。对不清楚的地方及时和业务员沟通。
4、新导游带团前必须向熟悉此条线路的老员工请教，老员工有责任和义务帮助新导游作好出团准备。
5、导游出团前应准备好相关的通讯设备，确保通讯畅通。
6、带团过程中本着遇到事件自行处理，遇到实在解决不了的紧急的情况，跟给出团计划的计调直接联系。导游必须保证通讯畅通，留好司机、陪同、领队的手机号码，并提前与他们进行电话或者短信联系。遇到通讯不畅通的情况下应立即与计调联系，寻求其他的联系方式
7、导游上团时必须着装整齐（男导游不准留长发，赤脚穿短裤；女导游不准着奇装异服，严禁超低腰裤和露脐装）举社旗、喇叭，佩带导游证，并提前30分钟到达接站地点。在接站前提前了解团队背景，对方陪同、领队是否要送鲜花水果酒水特产等相关要求，酒店是否悬挂横幅等特殊要求。
8、团队接到后，导游应及时与领队或全陪核对行程，返程票务等相关事宜，与全陪核对结算方式并与全陪（领队）核对景点、餐标、住宿等供应标准，并及时把自己的电话告诉客人，以方便客人不时之需。
9、用餐时应充分考虑游客的口味及特殊的用餐要求，原则上不在一地用两餐以上，（客人要求的除外），席间三次（上餐时、用餐中、用餐即将结束时）巡视用餐情况并对所出现的问题及时处理。在品尝风味餐时事先告之是否是计划内用餐，如不是计划内用餐明确告之所需费用，在品尝风味餐时要自始至终陪同并做好相应的介绍，处理品尝过程中出现的问题。
10、游览景点的注意事项：（1）游览景点除了做好该景点的沿途以及景点讲解以外，应明确告之游客停车场的位子及车型车号，参观景点所需要的时间及参观线路，购买纪念品的注意事项，避免旅游者上当或与摊贩发生摩擦
（2）游览景点时必须明确告之注意事项。反复强调安全。（3）如有换乘景区交通观光游览时，导游必须全程陪同。游览长江三峡，武当山等行程，除了常规服务外，导游每天必须对游客进行两次探访和交流。（4）游览景点时要再次告诉客人本人的电话号码，以免客人走失。
11、客人入住酒店时应明确告之酒店名称，所处位置及附近的交通状况。酒店的注意事项。客人如需外出自由活动，应明确告诉安全等注意事项（如注意随身携带的贵重物品及证件的安全，当地的治安状况等。）
12、游客要求代办机票，变更交通票据，更改行程应及时通知业务经理和计调并向客人讲明所产生的费用，并让客人签字确认。
13、沿途旅游过程中要求主持游戏节目和互动活动，唱2-3首歌，以山歌为主，沿途应充分弘扬宜昌文化，宣传宜昌文化，宣传三峡。以正面讲解为主。
四、导游员借款及报销：
1、导游人员持计划单在财务最终确认借款后，详细填写借支凭证，（团号，详细借款事由，）领取所需现金。
2、导游下团后必须及时报帐，（当日至第二日为止，如有特殊原因，经计调批准后方可延长。）否则一次扣20元。带完团未及时回公司报帐给公司造成损失的，或者导游报假帐的，按照假帐金额的双倍罚款！。
3、导游凭质检签章，游客意见反馈表经计调审查签字后方可报帐。
4、导游按财务要求填好报销单，拿正式发票及合理证明交财务审查报销。
5、导游返单必须填写规范后上缴计调相关人员，返单遗失导游按相关政策赔偿。
6、导游退款后应留好相关凭据，如导游退款后不留好相关凭证，导致客人二次要求退款的一切费用由导游自负。
7、门票、住宿、餐、交通等结算时必须符合计调单计划，所有费用支出后必须有正式发票和相关收据。
8、导游报销单必须填写清楚，不得随意涂改，导游必须详细填写门票、交通、餐、住宿等签单及现金支付明细。
五、导游奖惩制度 1、公司导游出团一切行为必须是公司行为，不通过公司操作的团队导游私自操作一切后果自负，导游私自操作团队造成不良后果的导游退回所有收入并承担一切损失，严重影响公司形象的除名处理。情节严重的移交旅游局和司法部门。
2、导游带团时必须着装整齐，符合导游职业特点，十人以上必须佩带导游旗，喇叭，如果发现导游未按规范上团，第一次罚款20元，两次罚款50元，三次罚款100元，惯犯停团或除名。
3、导游带团时必须保证通讯畅通，如电话接不通或不接电话，第一次警告，通知财务扣款20元；两次扣款50元；三次扣款100元；惯犯张榜公布，做除名处理。
4、因为导游自身原因造成漏接、误接、错接引起客人投诉，承担所有的经济损失，一次罚款100元，两次罚款200元，三次罚款300元并停团进行培训，培训合格后上岗，不合格的除名处理。
5、因为导游原因造成误机和误飞机，所造成的损失导游自负，并罚款200元。
6、导游上车不讲解或者讲解知识匮乏，业务水平低导致客人投诉的，所有损失导游赔偿并停团进行培训，严重者解除劳动合同。
7、对突发事件未做处理也未及时汇报，给社里造成一定损失的，损失导游自负，对于情况特别严重的解除劳动合同。
8、社旗、计划单及意见反馈表破损和丢失每次扣款20元，不签意见反馈单每次扣款100元，惯犯停团培训合格后方可上岗。
9、未经社里同意，私自带人随团浏览，给予严重警告，并罚款100元。
10、无特殊原因不按社里的要求处理延伸服务或进非定点的单位购物导致投诉的赔偿所有损失，并罚款100元，团队视为不合格的团队，导服按不合格团队支付。
11、导游带团过程中自己不讲解，私自交团每次扣款100元，达到三次者则解除劳动合同。
12、不服从安排，无正当理由拒绝带团，一次扣50元，两次停团坐班处理，三次解除劳动合同。
13、因为导游讲解或服务方面的原因导致游客要求换导游，该团认定为不合格团队，按不合格团队支付导服(无导服费)。
14、导游带团过程中私自甩团，脱团，解除劳动合同并向旅游局通报,并按导游管理条例处理，情节严重的追究刑事责任。
15、欺骗、胁迫旅游者消费的或与旅游经营者串通欺骗，或胁迫旅游者消费的将处于1000元以上3万元以下的罚款，有违法所得的没收违法所得，并向旅游局通报，按照《导游人员管理条例》处罚。
16、因导游自身原因造成团队重大损失，导致公司客源丧失的，由当事人赔偿一切经济损失并解除劳动合同。
17、导游带团过程中跟客人、全陪导游、司机发生冲突的，导游自行解决问题，涉及到经济方面的问题，按经济的多少扣取导游的工资.
18;向外社透露我社内部秘密、文件及出团单的，一经发现核实，给于罚款50元的处理。性质恶劣的给于除名的处罚！
19、带团过程中被客人投诉经查证属实的，扣除此次的带团补助；严重影响公司形象的一次给予100元的罚款。
20、《服务质量反馈表》不合格的，弄虚作假的扣除此次的带团补助！
21、导游请假必须履行请假手续，派团时临时请假做旷工处理。旷工一天扣除工资50元。，迟到早退扣20元。请假3天以内的在部门经理处请假，超过3天的在总经理处请假，婚丧嫁娶的请假期限为7天，超出部分按事假处理，事假扣除当天的工资，全年事假不能超过20天。
六、导游奖励制度
1、连续三个月无投诉,无任何带团问题,奖励100元!连续半年无投诉奖励200元!全年无投诉奖励500元!（年终奖励）
2、公司收到客人、组团社的感谢信，经查证属实的奖励100元
3、出团补助按市内，武汉（30元，35元）神武线（40元，50元）发放，如果客人点名的指定导游带团则按高出团补助发放（35，50）。
全年累计被客人点名带团达5次，奖励200元！
4、全年工作积极、主动，表现优秀的，无任何工作质量问题，年终另奖励500元。
七、导游休假制度
1、导游每个月26天的上班时间，如果带团未达到26天，采取坐班的方式补齐。
2、每个月4天的休假，遇到旺季试情况而定！当月因带团未休假，转到下个月
3、导游一次休假连续休假不得超过三天！
4、其他情况未休假，假期过期作废！
八、管理对象
导游部所有员工（实习、试用、正式员工）。

旅行社属于哪个行业会计制度

选择“新会计制度”，不用分行业

如果非要分行业，应该属于服务业吧